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di Antonio Maroscia - 8 Aprile 2024
La dichiarazione dei redditi per eccellenza per dipendenti e pensionati, presenta numerosi vantaggi tra cui quello di non dover eseguire calcoli complessi e soprattutto di ottenere il rimborso delle tasse direttamente nella busta paga o nella rata di pensione. Una delle richieste più comuni relativamente ai redditi è: quali sono le spese detraibili e quindi cosa si può “scaricare dalle tasse” attraverso il modello 730?
Ogni anno l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione on line – nella apposita sezione del sito – il PDF del Modello 730 e le relative istruzioni per la compilazione. Le istruzioni, contengono tutta una serie di informazioni sul nuovo modello, sui dati da compilare, per lo più le spese detraibili e deducibili, e sulle novità relative al modello di dichiarazione dell’anno in corso. E’ sulla base di queste istruzioni che è possibile stilare un elenco delle spese detraibili dal 730.
Ora andiamo quindi a vedere nel dettaglio cosa si può scaricare nel 730 ossia l’elenco completo delle spese detraibili, ma prima chiariamo qual è la differenza fra detrazione e deduzione fiscale.
La differenza tra detrazioni e deduzioni è che le deduzioni riducono l’importo del reddito su cui vengono calcolate le imposte, mentre le detrazioni riducono direttamente l’importo delle tasse dovute.
E’ nel Quadro E intitolato “Oneri e spese detraibili e oneri deducibili” che il contribuente può indicare quindi le spese che danno diritto a una detrazione d’imposta e quelle che possono essere sottratte dal reddito complessivo e che si chiamano deduzioni. Ma cos’è la detrazione e cosa la deduzione?
Alcune spese, come ad esempio quelle sostenute per l’istruzione o per gli interessi sul mutuo dell’abitazione, possono essere utilizzate per scontare l’imposta da pagare, ossia l’IRPEF. In tal caso si parla di detrazioni la cui misura varia a seconda del tipo di spesa e va dal 19% per le spese sanitarie ad esempio al 50 per cento per quelle di ristrutturazione edilizia.
Se dovesse verificarsi una situazione di incapienza invece, ossia quando l’imposta dovuta è inferiore alle detrazioni, la parte di detrazione che supera l’imposta non può essere rimborsata tranne che per le detrazioni sui canoni di locazione, per le quali invece in alcuni casi si può avere il rimborso.
La deduzione fiscale invece riguarda una serie di spese, come ad esempio le erogazioni liberali in favore degli enti non profit oppure i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari che riducono il reddito complessivo su cui calcolare l’imposta dovuta.
Fra le principali novità per il modello 730/2024 troviamo:
dal 2024 si può usare il 730 anche per dichiarare alcuni redditi prima esclsui e per cui si doveva presentare il modello REDDITI PF. Si può infatti presentare il 730:
per tutto il 2023 le detrazioni per i figli a carico spettano solo per i figli con 21 anni o più e non sono più previste le detrazioni per i figli minorenni e le maggiorazioni per i disabili che sono state sostituite dell’assegno unico. I dati dei figli minorenni si devono indicare nel prospetto dei familiari a carico per continuare a fruire delle altre detrazioni e delle agevolazioni previste dalle Regioni per le addizionali regionali;
le mance destinate ai lavoratori del del settore turistico-alberghiero e di ricezione da parte dei clienti sono redditi da lavoro dipendente e, a scelta del lavoratore, possono essere assoggettate ad un’imposta sostituiva dell’Irpef e delle relative addizionali territoriali con aliquota del 5%;
passa dal 10 al 5% l’aliquota dell’imposta sostitutiva sulle somme erogate sotto forma di premi di risultato o di partecipazione agli utili d’impresa ai lavoratori dipendenti del settore privato;
nel 2023, la detrazione per il comparto sicurezza e difesa spetta per un importo massimo di 571 euro ai lavoratori che nel 2022 hanno percepito un reddito da lavoro dipendente non superiore a 30.208 euro;
dal 1° luglio 2023 è entrata in vigore la riforma del lavoro sportivo che prevede una detassazione per un importo massimo di 15.000 euro delle retribuzioni degli sportivi professionisti under 23 e per i compensi degli sportivi operanti nel settore del dilettantismo;
Altre modifiche infine riguardano la Detrazione Super bonus; le Detrazione bonus mobili; Detrazione IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B; Credito d’imposta mediazioni; Credito d’imposta per negoziazione e arbitrato; Credito d’imposta contributo unificato; Proroga esenzione IRPEF redditi dominicali e agrari; Credito d’imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica.
Un elenco completo delle spese detraibili dal 730 2024 è presente all’interno delle istruzioni relative al Modello 730 rilasciate annualmente dall’Agenzia delle Entrate.
Detto ciò ecco di seguito cosa si può scaricare dalle tasse, ossia l’elenco delle spese detraibili da inserire nel modello 730 anno 2024 per cui si ha diritto alla detrazione fiscale.
Premi per rischio eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus al 110% ad un’impresa di assicurazione
Infine vi sono le spese per le quali la detrazione varia in base al Reddito (Spese d’Istruzione, Spese Universitarie ecc.). Trovate tutto l’elenco aggiornato nelle istruzioni e nel modello 730 / 2024 di seguito allegati.
Infine per informazioni più dettagliate vi rimandiamo alla lettura completa delle Istruzioni per la compilazione del 730/2024.