Dicembre è tradizionalmente uno dei mesi più impegnativi per contribuenti, imprese e professionisti. Il 2025 non fa eccezione: l’ultimo mese dell’anno concentra versamenti periodici, adempimenti IVA, comunicazioni obbligatorie e gli ultimi pagamenti collegati ai tributi locali. A ciò si aggiungono alcune scadenze peculiari del 2025, legate agli aggiornamenti di aliquote, proroghe normative e chiusure contabili pre-natalizie.
Di seguito trovi una panoramica chiara, aggiornata e ordinata per date, per affrontare dicembre 2025 con precisione tattica.
1 dicembre 2025 – Avvio del mese fiscale
Il primo giorno lavorativo del mese segna l’inizio del periodo utile per diverse comunicazioni e per la predisposizione degli adempimenti da inviare entro metà e fine mese. È anche il momento in cui imprese e professionisti avviano i conteggi finali per i versamenti periodici dell’IVA e delle ritenute.
12 dicembre 2025 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
Scadenza per il versamento dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel terzo trimestre 2025, qualora l’importo dovuto non sia stato già addebitato automaticamente dal sistema dell’Agenzia delle Entrate.
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- addebito diretto sul conto (se precedentemente attivato)
- modello F24 con codice tributo dedicato
16 dicembre 2025 – Il “tax day” di metà mese
Come ogni mese, il 16 dicembre rappresenta il punto più denso di scadenze ricorrenti. Nel 2025 riguarderanno:
1. Versamenti IVA mensili
I soggetti IVA mensili devono effettuare il pagamento dell’imposta relativa al mese di novembre 2025.
2. Ritenute alla fonte
Scade il versamento delle ritenute operate nel mese precedente:
- ritenute su lavoro dipendente e assimilati
- ritenute su lavoro autonomo
- ritenute su provvigioni
- ritenute su redditi di capitale
3. Contributi INPS
Le imprese devono versare i contributi dei lavoratori dipendenti riferiti a novembre.
4. F24 per imposte sostitutive e altri tributi periodici
Eventuali imposte sostitutive di regimi agevolati, addizionali, acconti residui e versamenti rateali in corso.
16 dicembre 2025 – Scadenza IMU
È una delle date più attese (e temute) di dicembre: il saldo IMU 2025.
I contribuenti devono procedere con il conguaglio dell’imposta municipale sugli immobili, calcolato sulla base:
- delle aliquote deliberate dal Comune per il 2025
- delle eventuali variazioni patrimoniali intervenute nell’anno
- della detenzione effettiva dell’immobile
Il versamento va effettuato con F24 o tramite piattaforma PagoPA.
27 dicembre 2025 – Acconto IVA “speciale” (metodo storico o previsionale)
Il 27 dicembre è dedicato a un adempimento tipico del periodo pre-festivo: l’acconto IVA.
Sono tenuti al versamento:
- tutti i contribuenti IVA mensili
- i contribuenti IVA trimestrali speciali (ad esempio alcuni soggetti del settore agricolo)
- i contribuenti trimestrali per opzione
L’importo può essere determinato con tre metodi:
- Storico – basato sull’IVA dovuta nell’anno precedente
- Analitico/previsionale – calcolato sulla stima delle operazioni dell’anno in chiusura
- Operazioni effettuate – per chi ha dati contabili aggiornati al momento
31 dicembre 2025 – Ultimi adempimenti dell’anno
L’ultimo giorno dell’anno non porta versamenti particolari, ma richiede attenzione per:
1. Scadenze contrattuali e proroghe fiscali
Molti regimi opzionali (es. particolari regimi forfettari, opzioni IVA, adesione a sistemi digitali) hanno come data limite il 31 dicembre.
2. Comunicazioni e conservazione digitale
È il termine entro cui:
- chiudere i processi di conservazione digitale dei documenti fiscalmente rilevanti
- verificare la corretta trasmissione delle fatture elettroniche e dei corrispettivi 2025
- predisporre la documentazione per le dichiarazioni dell’anno successivo
3. Regolarizzazioni volontarie
I contribuenti che intendono correggere errori del 2025 con ravvedimento operoso entro l’anno possono effettuare versamenti integrativi prima della chiusura dell’esercizio.
Riepilogo delle scadenze fiscali di dicembre 2025
| Data | Adempimento |
|---|---|
| 1 dicembre | Inizio adempimenti fiscali del mese |
| 12 dicembre | Imposta di bollo su fatture elettroniche – 3° trimestre |
| 16 dicembre | Versamenti IVA mensili, ritenute, INPS, F24 vari |
| 16 dicembre | Saldo IMU 2025 |
| 27 dicembre | Acconto IVA |
| 31 dicembre | Chiusura adempimenti annuali e proroghe opzionali |
Conclusione
Dicembre 2025 porta con sé un calendario fiscale intenso, carico di versamenti periodici e di operazioni di fine anno che richiedono pianificazione strategica. Per imprese e professionisti è fondamentale organizzare in anticipo le attività, sfruttare strumenti digitali di controllo e monitorare eventuali aggiornamenti normativi che potrebbero modificare date o modalità operative.
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