L’Agenzia delle Entrate torna a fare chiarezza sulle agevolazioni auto legge 104, con un nuovo intervento pubblicato sul portale ufficiale FiscoOggi il 16 febbraio 2026.
Al centro del chiarimento, un caso molto concreto: un contribuente che aveva acquistato nel 2018 un’auto usufruendo dei benefici previsti dalla Legge 104/1992 e che oggi deve sostenere una spesa di circa 4.000 euro per la sostituzione della meccatronica del cambio automatico. La domanda è duplice: la riparazione è detraibile? E questa eventuale detrazione può incidere sulla possibilità di acquistare un nuovo veicolo con le agevolazioni fiscali previste dalla legge 104?
Agevolazioni auto legge 104: quali benefici fiscali spettano per l’acquisto del veicolo
La normativa riconosce alle persone con disabilità specifiche agevolazioni auto legge 104 per acquisto veicolo nuovo o usato, finalizzate a favorire la mobilità.
In particolare sono previste:
- Iva ridotta al 4% sull’acquisto del mezzo;
- detrazione Irpef del 19% calcolata su una spesa massima di 18.075,99 euro (Iva compresa).
La detrazione può essere fruita in un’unica soluzione oppure ripartita in quattro quote annuali di pari importo. Le agevolazioni si applicano nel rispetto dei requisiti soggettivi e delle condizioni previste dalla normativa.
Agevolazioni auto legge 104 e riparazioni straordinarie: quando la spesa è detraibile
Nel chiarimento pubblicato su FiscoOggi, l’Agenzia ricorda che le agevolazioni auto legge 104 per riparazioni straordinarie consentono di detrarre anche alcune spese successive all’acquisto.
Sono detraibili le spese di riparazione straordinaria del veicolo, ossia interventi rilevanti che incidono sulla funzionalità del mezzo, come nel caso prospettato la sostituzione della meccatronica del cambio automatico.
Restano invece escluse:
- le spese di ordinaria manutenzione (ad esempio tagliandi e controlli periodici);
- i costi di esercizio del veicolo, come assicurazione, carburante e lubrificanti.
La distinzione è fondamentale: la detrazione del 19% riguarda solo interventi straordinari, non le spese correnti.
Agevolazioni auto legge 104 e limite dei 4 anni: fino a quando si possono detrarre le riparazioni
Il punto decisivo chiarito dall’Agenzia delle Entrate riguarda il limite temporale.
Le spese di riparazione straordinaria possono essere detratte solo se sostenute entro quattro anni dalla data di acquisto del veicolo agevolato.
Nel caso esaminato, l’auto è stata acquistata nel 2018. Il periodo utile per detrarre eventuali riparazioni si è quindi concluso nel 2022. La spesa di 4.000 euro sostenuta oggi non può essere portata in detrazione Irpef.
Il chiarimento ribadisce un principio importante: le agevolazioni auto legge 104 per riparazioni sono strettamente collegate al quadriennio successivo all’acquisto.
Agevolazioni auto legge 104 e nuovo acquisto dopo 4 anni: quando si possono riutilizzare i benefici fiscali
Diversa è la questione relativa all’acquisto di un nuovo veicolo.
Le agevolazioni – Iva al 4% e detrazione Irpef del 19% – possono essere utilizzate una sola volta nel corso di quattro anni dalla data dell’acquisto precedente.
Trascorso tale periodo, è possibile fruire nuovamente delle agevolazioni auto legge 104 per nuovo acquisto dopo 4 anni, anche senza vendere il veicolo già posseduto.
Nel caso in esame, essendo trascorsi più di quattro anni dal 2018, il contribuente può acquistare un nuovo mezzo usufruendo pienamente dei benefici fiscali previsti dalla legge.
Guida Ufficiale: le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità
Alleghiamo per completezza la versione più aggiornata della Guida Ufficiale dell’Agenzia delle Entrate: le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità.
Agenzia delle Entrate: le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità (1,6 MiB, 0 hits)
FAQ – Agevolazioni auto legge 104: riparazioni, detrazione 19% e nuovo acquisto
Le riparazioni dell’auto acquistata con la legge 104 sono sempre detraibili?
No. Sono detraibili solo le riparazioni straordinarie e solo se sostenute entro quattro anni dall’acquisto del veicolo.
La manutenzione ordinaria rientra nelle agevolazioni auto legge 104?
No. Tagliandi, assicurazione, carburante e altre spese di esercizio non sono detraibili.
Dopo quattro anni posso acquistare un’altra auto con Iva al 4% e detrazione 19%?
Sì. Trascorsi quattro anni dall’acquisto precedente, è possibile usufruire nuovamente delle agevolazioni, anche senza vendere il vecchio veicolo.
Se detraggo una riparazione perdo il diritto al nuovo acquisto agevolato?
No. La detrazione per riparazioni non pregiudica il diritto a un nuovo acquisto agevolato, purché siano trascorsi quattro anni.
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