Elenco spese detraibili 730 anno 2021: cosa si può scaricare dalle tasse

Elenco aggiornato delle spese detraibili valide per il modello 730 2021 ordinario e precompilato. Cosa si può scaricare dalle tasse?


Quali sono le spese detraibili 730, cioè cosa si può scaricare dalle tasse? Il modello 730, la dichiarazione dei redditi per eccellenza, presenta numerosi vantaggi tra cui quello di non dover eseguire calcoli complessi e soprattutto di ottenere il rimborso delle tasse direttamente nella busta paga o nella rata di pensione.

Anche quest’anno l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione on line nella sezione ad hoc del sito, denominata “La tua dichiarazione precompilata” il modello precompilato così ribattezzato perché in esso sono già indicate una serie di informazioni e dati conosciuti al Fisco, per lo più le spese detraibili.

Vi ricordiamo però che le date di scadenza del 730 anno 2021 sono cambiate a causa dell’emergenza coronavirus, pertanto per maggiori approfondimenti vi invitiamo a leggere la nostra guida aggiornata:  Scadenze 730 precompilato 2021

Ma quali sono le spese che si possono scaricare nel 730? Vediamo nel dettaglio l’elenco completo delle spese detraibili, ma prima chiariamo qual è la differenza fra detrazione e deduzione fiscale.

Spese 730: differenza tra detrazione e deduzione fiscale

E’ nel Quadro E intitolato “Oneri e spese detraibili e oneri deducibili” che il contribuente può indicare quindi le spese che danno diritto a una detrazione d’imposta e quelle che possono essere sottratte dal reddito complessivo e che si chiamano deduzioni. Ma cos’è la detrazione e cosa la deduzione?

Alcune spese, come ad esempio quelle sostenute per l’istruzione o per gli interessi sul mutuo dell’abitazione, possono essere utilizzate per scontare l’imposta da pagare, ossia l’irpef. In tal caso si parla di detrazioni la cui misura varia a seconda del tipo di spesa e va dal 19% per le spese sanitarie ad esempio al 50 per cento per quelle di ristrutturazione edilizia.

Se dovesse verificarsi una situazione di incapienza invece, ossia quando l’imposta dovuta è inferiore alle detrazioni, la parte di detrazione che supera l’imposta non può essere rimborsata tranne che per le detrazioni sui canoni di locazione, per le quali invece in alcuni casi si può avere il rimborso.

La deduzione fiscale invece riguarda una serie di spese, come ad esempio le erogazioni liberali in favore degli enti non profit oppure i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari che riducono il reddito complessivo su cui calcolare l’imposta dovuta.

Leggi anche: Detrazioni fiscali in 730: pagamenti tracciabili e limiti per i redditi più alti

Novità modello 730/2021

Fra le principali novità per il 2021 troviamo:

  • bonus cuneo fiscale e termine del vecchio bonus Irpef (Bonus Renzi 80 euro;
  • detrazione Superbonus 110& per le spese sostenute dal 1° luglio 2020 al 30 giugno 2022;
  • detrazione per Bonus facciate per le spese sostenute dal 1° gennaio 2020;
  • Campione d’Italia: dal 1° gennaio 2020 è prevista la riduzione del 50% dell’imposta netta;
  • nuova casella Codice Stato estero per i contribuenti che si avvalgono in dichiarazione dell’agevolazione prevista per gli impatriati e per i docenti e ricercatori che vengono a svolgere la loro attività in Italia;
  • credito d’imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica;
  • due per mille alle associazioni culturali;
  • riduzione in base al reddito di alcune detrazioni d’imposta;
  • credito d’imposta Bonus vacanze.

Spese detraibili 730 anno 2021: elenco completo

Detto ciò ecco di seguito cosa si può scaricare dalle tasse, ovvero l’elenco delle spese da inserire nel modello 730 anno 2021 per cui si ha diritto alla detrazione o alla deduzione fiscale.

Spese per le quali spetta la detrazione del 19%

  • Spese sanitarie RIGO E1
  • le spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti RIGO E2
  • infine le spese sanitarie per persone con disabilità RIGO E3
  • Spese veicoli per persone con disabilità RIGO E4
  • Spese per l’acquisto di cani guida RIGO E5
  • Totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione RIGO E6
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale RIGO E7

Rigo da E8 a E10

  • per mutui ipotecari per acquisto altri immobili; mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio; mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Interessi per prestiti o mutui agrari
  • Spese per istruzione diverse da quelle universitarie
  • per istruzione universitaria
  • servizi funebri
  • Spese per addetti all’assistenza personale
  • Spese per attività sportive per ragazzi (palestre, piscine e altre strutture sportive)
  • di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale
  • per intermediazione immobiliare
  • per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
  • Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari
  • Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche
  • Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
  • Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia
  • Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico
  • Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche
  • Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo
  • liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
  • Spese veterinarie
  • Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi
  • Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado
  • Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico
  • Spese per asili nido
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato
  • Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni
  • Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave
  • per assicurazioni per rischio di non autosufficienza
  • Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi
  • Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi
  • Spese per minori o maggiorenni con DSA
  • e infine le altre spese detraibili

Spese con detrazione del 26%

  • Erogazioni liberali a favore delle ONLUS
  • e inoltre le erogazioni liberali a favore dei partiti politici

Spese per le quali spetta la detrazione del 30 e del 35%

  • Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e APS al 30%
  • e inoltre le erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizzazioni di volontariato (OV) al 35%.

Modello 730/2021 + istruzioni di compilazione

Infine per informazioni più dettagliate vi rimandiamo alla lettura completa delle Istruzioni per la compilazione del 730/2020.

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