Elenco spese detraibili 730 anno 2022: cosa scaricare dalle tasse

Elenco aggiornato delle spese detraibili valide per il modello 730 2022 ordinario e precompilato. Cosa si può scaricare dalle tasse?


Quali sono le spese detraibili 730, cioè cosa si può scaricare dalle tasse? Il modello 730, la dichiarazione dei redditi per eccellenza, presenta numerosi vantaggi tra cui quello di non dover eseguire calcoli complessi e soprattutto di ottenere il rimborso delle tasse direttamente nella busta paga o nella rata di pensione. Una delle richieste più comuni relativamente ai redditi è appunto cosa si può scaricare dal 730 (tecnicamente cosa si può detrarre o dedurre).

Anche quest’anno l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione on line dal 23 maggio nella sezione ad hoc del sito, denominata “La tua dichiarazione precompilata” il modello precompilato così ribattezzato perché in esso sono già indicate una serie di informazioni e dati conosciuti al Fisco, per lo più le spese detraibili. A tal proposito è possibile leggere nostra guida aggiornata:  Scadenze 730 precompilato 2022. Vi ricordiamo comunque che per tutte le spese detraibili dal 730 bisogna avere e conservare la relativa documentazione per ogni ulteriore controllo del Fisco.

Ma ora andiamo a vedere nel dettaglio cosa si può scaricare nel 730 ovvero l’elenco completo delle spese detraibili, ma prima chiariamo qual è la differenza fra detrazione e deduzione fiscale.

Spese 730: differenza tra detrazione e deduzione fiscale

E’ nel Quadro E intitolato “Oneri e spese detraibili e oneri deducibili” che il contribuente può indicare quindi le spese che danno diritto a una detrazione d’imposta e quelle che possono essere sottratte dal reddito complessivo e che si chiamano deduzioni. Ma cos’è la detrazione e cosa la deduzione?

Alcune spese, come ad esempio quelle sostenute per l’istruzione o per gli interessi sul mutuo dell’abitazione, possono essere utilizzate per scontare l’imposta da pagare, ossia l’IRPEF. In tal caso si parla di detrazioni la cui misura varia a seconda del tipo di spesa e va dal 19% per le spese sanitarie ad esempio al 50 per cento per quelle di ristrutturazione edilizia.

Se dovesse verificarsi una situazione di incapienza invece, ossia quando l’imposta dovuta è inferiore alle detrazioni, la parte di detrazione che supera l’imposta non può essere rimborsata tranne che per le detrazioni sui canoni di locazione, per le quali invece in alcuni casi si può avere il rimborso.

La deduzione fiscale invece riguarda una serie di spese, come ad esempio le erogazioni liberali in favore degli enti non profit oppure i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari che riducono il reddito complessivo su cui calcolare l’imposta dovuta.

Leggi anche: Detrazioni fiscali in 730: pagamenti tracciabili e limiti per i redditi più alti

Novità modello 730/2022

Fra le principali novità per il modello 730/2022 troviamo:

  • riduzione del cuneo fiscale del lavoratore dipendente: dall’anno d’imposta 2021 l’importo di trattamento integrativo e ulteriore detrazione è aumentato a 1.200 euro;
  • credito d’imposta prima casa under 36: fruizione in dichiarazione del credito d’imposta maturato dagli under 36 con ISEE non superiore a 40.000 euro per l’acquisto della prima casa assoggettato ad IVA;
  • Superbonus 110%: dall’anno d’imposta 2021, per le spese per l’abbattimento delle barriere architettoniche sostenute congiuntamente agli interventi sismabonus e ecobonus, è possibile fruire dell’aliquota maggiorata del 110%;
  • Colonnine di ricarica: previsti dei nuovi limiti di spesa per gli interventi di installazione delle colonnine di ricarica iniziati nel 2021;
  • Recupero del patrimonio edilizio: è possibile fruire della detrazione prevista per il recupero del patrimonio edilizio anche per le spese di sostituzione del gruppo elettrogeno di emergenza;
  • Bonus mobili: innalzato a 16.000 euro il limite massimo delle spese detraibili;
  • Spese veterinarie: innalzato a 550 euro il limite massimo delle spese veterinarie detraibili;
  • Spese per i conservatori: è possibile fruire della detrazione del 19% per le spese sostenute per l’iscrizione dei ragazzi ai conservatori, agli AFAM, a scuole di musica iscritte nei registri regionali nonché a cori, bande e scuole di musica riconosciuti da una PA (detrazione fino a 1000 euro per ragazzo, solo se il reddito complessivo non supera i 36.000 euro);
  • comparto sicurezza: è stato innalzato a 609,50 euro l’importo della detrazione spettante agli appartenenti al comparto sicurezza;
  • Depuratori: dichiarazione del credito d’imposta per i depuratori acqua e riduzione consumo di contenitori in plastica;
  • Locazioni brevi: dall’anno 2021 il regime delle locazioni brevi è applicabile solo ai contribuenti che destinano a locazione non più di 4 immobili.

Spese detraibili 730 anno 2022: elenco completo

Detto ciò ecco di seguito cosa si può scaricare dalle tasse, ovvero l’elenco delle spese da inserire nel modello 730 anno 2022 per cui si ha diritto alla detrazione o alla deduzione fiscale.

Spese per le quali spetta la detrazione del 19%

  • Spese sanitarie RIGO E1
  • le spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti RIGO E2
  • infine le spese sanitarie per persone con disabilità RIGO E3
  • Spese veicoli per persone con disabilità RIGO E4
  • Spese per l’acquisto di cani guida RIGO E5
  • Totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione RIGO E6
  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale RIGO E7

Rigo da E8 a E10

  • Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili; mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio; mutui ipotecari per costruzione abitazione principale
  • Interessi per prestiti o mutui agrari
  • Spese per istruzione diverse da quelle universitarie
  • per istruzione universitaria
  • servizi funebri
  • Spese per addetti all’assistenza personale
  • Spese per attività sportive per ragazzi (palestre, piscine e altre strutture sportive)
  • per intermediazione immobiliare
  • per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
  • Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari
  • Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche
  • Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
  • Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia
  • Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico
  • Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche
  • Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo
  • liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale
  • Spese veterinarie
  • Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi
  • Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado
  • Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico
  • Spese per asili nido
  • Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato
  • Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni
  • Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave
  • per assicurazioni per rischio di non autosufficienza
  • Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi
  • Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi
  • Spese per minori o maggiorenni con DSA
  • e infine le altre spese detraibili

Spese con detrazione del 26%

  • Erogazioni liberali a favore delle ONLUS
  • e inoltre le erogazioni liberali a favore dei partiti politici

Spese per le quali spetta la detrazione del 30 e del 35%

  • Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e APS al 30%
  • e inoltre le erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizzazioni di volontariato (OV) al 35%.

Spese per le quali spetta la detrazione varia in base al Reddito

Infine vi sono le spese per le quali la detrazione varia in base al Reddito (Spese d’Istruzione, Spese Universitarie ecc.) Trovate tutto nelle istruzioni e nel modello 730 / 2022 di seguito allegati.

Modello 730/2022 + istruzioni di compilazione

Infine per informazioni più dettagliate vi rimandiamo alla lettura completa delle Istruzioni per la compilazione del 730/2022.

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